В соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики о международном автомобильном сообщении (Баку, 9 января 2001 года) автотранспортные средства, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов в рамках настоящего Соглашения, освобождаются от сборов и платежей, связанных с использованием и содержанием автомобильных дорог. В связи с этим к российским перевозчикам положения главы XV Налогового Кодекса Азербайджанской Республики применяются только при перевозках тяжеловесных и опасных грузов.

Извлечение из Налогового кодекса Азербайджанской Республики

Глава XV. Дорожный налог

Статья 209. Плательщики налога

Плательщиками дорожного налога являются нерезиденты, которые являются владельцами автотранспортных средств, въезжающих на территорию Азербайджанской Республики и использующих ее для перевозки пассажиров и грузов, а также лица, которые занимаются производством или импортом автомобильного бензина, дизельного топлива и жидкого газа на территории Азербайджанской Республики. (11, 47)

Статья 210. Объект налогообложения

Объектом налогообложения дорожного налога являются автотранспортные средства иностранных государств, подлежащие обложению дорожным налогом при въезде на территорию Азербайджанской Республики и выезде с территории Азербайджанской Республики, а также автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся на территории Азербайджанской Республики и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу) и импортируются на территорию Азербайджанской Республики. (11, 33, 47)

Статья 211. Ставки дорожного налога

211.1. Дорожный налог исчисляется на автотранспортные средства иностранных государств, въезжающие на территорию Азербайджанской Республики и выезжающие с территории Азербайджанской Республики, в зависимости от видов, объема двигателя и срока пребывания на территории Азербайджанской Республики автотранспортных средств, количества посадочных мест, количества осей и общего веса автотранспортного средства вместе с грузом, пробега на территории Азербайджанской Республики, перевозки опасных грузов, а также на автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу) и импортируются на территорию Азербайджанской Республики, по следующим ставкам:

211.1.1. со средств автомобильного транспорта иностранных государств, которые привлекаются к уплате дорожного налога при въезде на территорию Азербайджанской Республики и выезде с территории Азербайджанской Республики в случаях, соответствующих статье 211.1.1 настоящего Кодекса:

211.1.1.1. для легковых автомобилей в зависимости от объема двигателя и срока пребывания на территории Азербайджанской Республики:

211.1.1.2. для автобусов в зависимости от количества посадочных мест и срока пребывания на территории Азербайджанской Республики:

211.1.1.3. за грузовые автомашины, прицепные и полуприцепные транспортные средства в зависимости от количества осей и срока пребывания на территории Азербайджанской Республики:

211.1.1.4. Итоговая сумма дорожного налога для автотранспортных средств иностранных государств, въезжающих на территорию Азербайджанской Республики и пребывающих на территории страны свыше срока, указанного в декларации, подлежащая уплате в зависимости от излишнего времени пребывания на территории страны при выезде с территории Азербайджанской Республики, исчисляется посредством вычета из суммы дорожного налога, исчисленного в соответствии со статьями 211.1.1.1, 211.1.1.2 и 211.1.1.3 настоящего Кодекса, суммы дорожного налога, исчисленного при въезде на территорию страны.

211.1.1.5. В случаях, когда предусмотрены освобождения от уплаты дорожного налога для автотранспортных средств иностранных государств, въезжающих на территорию Азербайджанской Республики с «Разрешительными» бланками, обмен которых произведен в рамках квот согласно действующим межправительственным соглашениям между Азербайджанской Республикой и иностранными государствами о международных автомобильных сообщениях, после 30 дней с момента въезда в зависимости от излишнего пребывания в стране они привлекаются к уплате дорожного налога в соответствии со статьями 211.1.1.2 и 211.1.1.3 настоящего Кодекса. 

211.1.2. Дорожный налог на автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся на территории Азербайджанской Республики и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу), рассчитывается с добавлением 0,02 маната к оптовой стоимости каждого литра (включая НДС и акциз). Дорожный налог за импортируемые автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ рассчитывается с добавлением 0,02 маната к таможенной стоимости (включая НДС и акциз), установленной в соответствии с Таможенным кодексом, но не менее их оптовой рыночной цены за каждый литр.

211.2. Сумма налога, указанная в статье 211.1.1.3 настоящего Кодекса за перевозку грузов большегрузными автотранспортными средствами, повышается за каждый километр пробега на территории Азербайджанской Республики в следующих размерах:

если общий вес автотранспортных средств вместе с грузом составляет:

• от 41 до 51 тонны — 0,30 доллара США;
• от 51 до 61 тонны — 0,45 доллара США;
• от 61 до 71 тонны — 0,60 доллара США;
• от 71 до 81 тонны — 0,75 доллара США;
• более 81 тонны — 1,8 доллара США;

211.3. За перевозку опасных грузов сумма налога, указанная в статье 211.1.1.3 настоящего Кодекса, увеличивается в размере:

211.4. Контроль за дорожным налогом, исчисленным на автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся на территории Азербайджанской Республики и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу), осуществляется государственными налоговыми органами, а надзор за исчислением и уплатой дорожного налога на импортируемые на территорию Азербайджанской Республики автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ — таможенными органами. (6, 10, 11, 16, 33, 47)

Статья 212. Удержание дорожного налога

212.1. Налог за автотранспортные средства иностранных государств, установленный статьей 211.1 настоящего Кодекса, удерживается таможенными органами при въезде указанных автотранспортных средств на таможенную территорию Азербайджанской Республики и в случаях привлечения к уплате дорожного налога при выезде с территории Азербайджанской Республики в соответствии со статьей 211.1.1 настоящего Кодекса, и в течение одного банковского дня перечисляется ими в государственный бюджет.

212.3. Лица, занимающиеся производством автомобильного бензина, дизельного топлива и жидкого газа на территории Азербайджанской Республики, исчисляют дорожный налог помесячно, и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивают налог в государственный бюджет с представлением налоговому органу декларации по дорожному налогу в форме, установленной соответствующим органом исполнительной власти.

212.5.Информация о вновь зарегистрированных и снятых с регистрации автотранспортных средствах, ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляется соответствующим органом исполнительной власти, проводящим государственную регистрацию автотранспортных средств, в соответствующий орган исполнительной власти по форме, определяемой соответствующим органом исполнительной власти. (11, 16, 33, 47)

Извлечение из Закона АР «О государственной пошлине» 

Статья 4. Правила исчисления и уплаты государственной пошлины

4.4. В случаях, когда сумма государственной пошлины предусмотрена настоящим Законом в иностранной валюте, государственная пошлина при оплате на территории Азербайджанской Республики уплачивается только в манатах в соответствии с официальным курсом Национального банка на день уплаты.

4.8. В случае, если в поддерживаемых Азербайджанской Республикой международных договорах будут установлены положения, отличающиеся от положений о пошлинах, предусмотренных настоящим Законом и принятыми в соответствии с ним нормативно-правовыми актами, применяются положения данных международных договоров.

Статья 24. Ставки государственной пошлины за выдачу разрешения, регулирующего международные автомобильные перевозки на территории Азербайджанской Республики

Действия, за которые взимается государственная пошлина

Сумма государственной пошлины

24.1.2. за превышение въездом и транзитным проездом приезжающих из-за рубежа автомобильных перевозчиков установленного квотой предела;
100 долларов США за каждое разрешение

24.1.3. для автомобильных перевозчиков зарубежных стран, где не действует система разрешения.
150 долларов США за каждое разрешение

24.2. За погрузку иностранных автомашин на территории Азербайджанской Республики.
100 долларов США за каждое разрешение

24.3. За перевозку в третью страну и из третьей страны.
600 долларов США за каждое разрешение

24.4. За въезд иностранных транспортных средств на территорию Азербайджанской Республики без груза

24.4.1. за въезд грузовых автотранспортных средств без груза;
350 долларов США за каждое разрешение

24.4.2. за въезд автобусов без пассажиров.
80 долларов США за каждое разрешение

24.5. За въезд крупнотоннажных иностранных грузовых автотранспортных средств в города Баку, Сумгайыт и Гянджа.
25 долларов США за каждое разрешение

24.6. За выезд с территории Азербайджанской Республики иностранных автомобильных перевозчиков, нарушающих межгосударственные соглашения.
400 долларов США за каждое разрешение.

АСМАП по информации ABADA